減稅政策下的中企毋當“阿斗”
2008-07-18 10:25:24
綜觀中國歷史，“盛世”的出現(xiàn)與朝廷實行輕稅政策有密切關系，比如唐朝，前有“貞觀之治”、后有“開元之治”，其主要原因就是由于堅持實行了減稅政策。可以說，中國歷次“盛世”的出現(xiàn)都與減稅有關。但對于“內(nèi)憂外患”的中國企業(yè)，則應當學會自救，否則再好的政策也是治標之策，如坐等政府援助，也是扶不起的“阿斗”。
減稅可擴大內(nèi)需降低企業(yè)成本
中國多年來的經(jīng)濟高速增長主要是由大規(guī)模廉價的勞動力和資源投入所驅動，目前正處于轉向由勞動生產(chǎn)率提高和技術進步驅動的重要戰(zhàn)略機遇期，但這一轉型必然是艱難的，可能帶來經(jīng)濟增長中樞水平的下滑。減稅不僅可以降低企業(yè)轉型中的成本，也有利于理順國民收入分配的關系，同時減稅也是增加企業(yè)支出、擴大內(nèi)需的有效手段，這最終將使國家財力得到可持續(xù)的的增長。我們們認為，應該實施更為靈活的稅收政策，適當降低企業(yè)經(jīng)營的稅收特別是受到緊縮影響較大的中小企業(yè)的稅收，同時著重把稅收優(yōu)惠投向那些為內(nèi)需而生產(chǎn)、積極推動技術進步的企業(yè)，以推動經(jīng)濟轉型進程。除了減稅之外，財政政策可做的事情還很多，包括在高物價條件下加大對低收入人群的財政補貼和援助；完善社會保障體系；積極準備一些重大基礎設施建設項目作為儲備；在勞動力從被淘汰的企業(yè)轉移到新的企業(yè)時提供培訓等。
中國的宏觀稅負已超發(fā)達國家
盡管近年來中央政府的財政收入一直在“爆炸式”增長，但相關部門卻一直表示，中國的宏觀稅負并不高。此說遭到媒體和民間學者的普遍質疑，被認為不尊重國民的智商和感受。分析認為，宏觀稅負基本上有三種統(tǒng)計口徑。稅收收入占GDP的比重是“小口徑”宏觀稅負；財政收入占GDP的比重是“中口徑”宏觀稅負；政府全部收入占 GDP的比重是“大口徑”宏觀稅負。若按照財政收入占GDP的比重來衡量，中國的宏觀稅負大概在20%左右，的確不是很高。但中國的財政體制決定了這種統(tǒng)計是有問題的。政府的財政收入除稅收之外，還有一個幾乎可以與它并駕齊驅的收入群:預算內(nèi)收費、預算外收入、制度外收入。把這些統(tǒng)統(tǒng)加總起來與GDP相比 較，才是真正的“宏觀稅負”。如果再把制度外“之外”的亂收費、亂罰款，亂攤派，還有不得不計入企業(yè)成本的官員的索賄受賄，那就說不清楚是多少了。這一切都被官員們有意或無意地忽略掉了。
該是對財稅體制動手術的時候了
中國從古到今一直是一個集權體制，在文化上，中國人也一直要有一個主心骨，一個強有力的中央政府作心理依賴，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟講究的是分權，要求建立公民社會，還公民社會以活力。這恰是中國的文化、傳統(tǒng)所欠缺的。
中國現(xiàn)在要建立市場經(jīng)濟，這既要求市場秩序，也要求民間有活力。從年初的雪災和這次汶川地震就可以看得出來，民間的自救、共救的能力是相當弱的。一旦發(fā)生大的自然災害，大家只有等著中央政府出政策、采取措施來救援，而地方和民眾自身的自救、共救的資源很匱乏。這是資源過于集中，地方缺乏自治、缺乏活力，事權與財權不匹配的表現(xiàn)。1994年實行的分稅制，成績應當肯定，但也有問題，其最大的弊端是財權集中到中央，保證了政治上的集權體制，而大量事權卻留在地方。分稅制沒有改變中央和地方的事權劃分格局，地方政府要用45%左右的財政收入的相對財政收入，支撐75%左右的相對支出責任。而分稅制改革以前，地方政府是用接近 80%的財政收入支撐著不到60%的財政支出責任的。分稅制后，地方在財政短缺的情況下，只好自己想辦法，這就出現(xiàn)了近年來“土地財政”的盛行，結果極大地抬高了房價，導致民怨沸騰。而中央政府對此種局面也只能睜只眼閉只眼，因為大部分財政收入都讓它拿去了。
中央政府收上來的資金有30%左右會通過轉移支付返還給地方，但這一上一下的過程，很難保證財稅分配過程的公平公正。各地方情況千差萬別，中央政府不可能做到完全準確地掌握地方的詳盡信息，轉移支付也就很難達到良好的效果，同時也為腐敗提供了空間，這說明過于集權的體制并不見得是一種好的體制。
減稅為民營企業(yè)升級贏得寶貴時間
對于中國經(jīng)濟而言，要保持健康快速發(fā)展，企業(yè)，尤其是民營企業(yè)的發(fā)展最為重要。只有中國民營企業(yè)做強了，中國才能談得上真正強大。今年中國治理通脹主要的調(diào)控手段是實行緊縮的貨幣政策和價格管制。這種一刀切的貨幣緊縮、收緊信貸與人民幣升值，能源和原材料價格上漲、用工成本上升等一起，正在加劇民營企業(yè)， 尤其是制造業(yè)的困境。這時的減稅或者退稅將對民營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級和調(diào)整贏得時間和空間。
對于企業(yè)來說，幾大稅種都有改革的必要。比如增值稅，購置固定資產(chǎn)還要交稅，這實際上等于不鼓勵國民創(chuàng)業(yè)。在世界上實行生產(chǎn)型的增值稅寥寥無幾，但中國就是一個?，F(xiàn)在還在搞轉型試點，已完全沒有必要了，應立即在全國鋪開。特別是今年四川地震，好多廠房都倒塌了，許多企業(yè)都要購置固定資產(chǎn)，全國很多企業(yè)也在加緊生產(chǎn)物資支援災區(qū)，這正是把增值稅改革推到四川、推到全國的契機。另外就是增值稅稅制結構還應進一步改革，如針對小企業(yè)和個體工商戶的“小規(guī)模納稅人”的規(guī)定，就存在諸多的不公平的因素。我們國企業(yè)的所得稅負擔也是過重。兩法合并一定程度上解決了稅負內(nèi)外公平的問題，但稅率還是較高，去年企業(yè)所得稅的增值率達到39%，占稅收總額的比例比美國還要高。過去征管水平低，企業(yè)通過加大成本的方式逃避所得稅比較容易做到，現(xiàn)在逃稅的難度越來越大，稅負當然大大增加。所以企業(yè)所得稅還應繼續(xù)改革，進一步降低企業(yè)稅負。此外，中國企業(yè)的社會保障負擔也非常沉重。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)養(yǎng)老醫(yī)療所占資金高達工資的40%。今后隨著勞工保護力度加大，工資水平提高，企業(yè)的社會保障貢獻還會增加，負擔還會加重。除了降低稅率，調(diào)整不合理的稅制結構、簡化征管手段、減少各種不規(guī)范的非稅收入等，也都具有減稅效應。
力求把中國建成一個輕稅國家
現(xiàn)在的稅制獲取財政收入的功能最突出，而對社會貧富差距的調(diào)節(jié)作用幾乎等于零。否則中國社會就不會這么“兩極分化”。當前基尼系數(shù)達到0.47，跟不合理的稅制直接相關。以往的稅制改革注重追求稅收的效率，認為多收就好，就是政績，而對如何體現(xiàn)稅制的公平性重視不夠。這與稅收的收益原則和支付能力原則根本相違背。
稅制改革的路徑設計，應是逐步降低流轉稅(增值稅、消費稅等)的比重，提高所得稅類的比重，減少以至最終完全取消各種非規(guī)范性質的行政收費，為將來過渡到以所得稅為主體稅種的稅制體系打下良好基礎。除了上面所說的缺陷外，當前中國還存在地方稅制度不完善、中央稅與地方稅的劃分不夠合理等問題?？梢哉f，現(xiàn)行稅制不適應經(jīng)濟社會發(fā)展需要的一面正在迅速放大，必須要改革，而且是全方位的改革，不是羞羞答答的“調(diào)整”。但當前緊要的是減稅，把納稅人從重負中解放出來，中國經(jīng)濟發(fā)展才會有動力和活力。 政府收上來的是真金白銀，當然不希望可支配的資金減少。減稅和退稅在理論上說很容易，但若實行難度非常大，主要是受制于現(xiàn)行體制。它需要制度基本面的變化和改革，涉及到政府和人大的職能定位問題，涉及到發(fā)揮人大在財政政策和稅收政策上的監(jiān)控作用問題。在中國的現(xiàn)行制度框架內(nèi)，最有可能促使政府做出政策改變的就是人大。我們們呼吁中國早日在憲政框架下建立現(xiàn)代財稅制度，要力爭把中國建成一個輕稅的國家。
企業(yè)應學會自救不當“劉阿斗”
政府給企業(yè)減稅，給了企業(yè)一定的緩沖期，如果企業(yè)不能主動、逐漸適應這樣的法律、政策環(huán)境，也難以想象在急劇變化的全球市場環(huán)境中，他們將怎么應對？我們們以為，這些企業(yè)對于法律環(huán)境和政策環(huán)境并非不關注，而是相比與地方政府和主管部門的互相依賴來說，更看重后者。而我們們也看到，危難關頭，也正是政府開始充當民企的代言人，為自己GDP的主要貢獻者們，尋求政策援助了。其實中國的優(yōu)秀企業(yè)家們在幾年前面臨全球化的風險時，都達成了共識：企業(yè)更應該著眼于盡快擁有自己品牌、知識產(chǎn)權以及足夠的人才，通過這些來尋求保持核心競爭力的治本之策，否則，無論和政府的關系如何密切，無論出臺什么樣援助政策，也僅是治標之術，而靠享受政策優(yōu)惠盈利的企業(yè)，也是扶不起的阿斗。
減稅可擴大內(nèi)需降低企業(yè)成本
中國多年來的經(jīng)濟高速增長主要是由大規(guī)模廉價的勞動力和資源投入所驅動，目前正處于轉向由勞動生產(chǎn)率提高和技術進步驅動的重要戰(zhàn)略機遇期，但這一轉型必然是艱難的，可能帶來經(jīng)濟增長中樞水平的下滑。減稅不僅可以降低企業(yè)轉型中的成本，也有利于理順國民收入分配的關系，同時減稅也是增加企業(yè)支出、擴大內(nèi)需的有效手段，這最終將使國家財力得到可持續(xù)的的增長。我們們認為，應該實施更為靈活的稅收政策，適當降低企業(yè)經(jīng)營的稅收特別是受到緊縮影響較大的中小企業(yè)的稅收，同時著重把稅收優(yōu)惠投向那些為內(nèi)需而生產(chǎn)、積極推動技術進步的企業(yè)，以推動經(jīng)濟轉型進程。除了減稅之外，財政政策可做的事情還很多，包括在高物價條件下加大對低收入人群的財政補貼和援助；完善社會保障體系；積極準備一些重大基礎設施建設項目作為儲備；在勞動力從被淘汰的企業(yè)轉移到新的企業(yè)時提供培訓等。
中國的宏觀稅負已超發(fā)達國家
盡管近年來中央政府的財政收入一直在“爆炸式”增長，但相關部門卻一直表示，中國的宏觀稅負并不高。此說遭到媒體和民間學者的普遍質疑，被認為不尊重國民的智商和感受。分析認為，宏觀稅負基本上有三種統(tǒng)計口徑。稅收收入占GDP的比重是“小口徑”宏觀稅負；財政收入占GDP的比重是“中口徑”宏觀稅負；政府全部收入占 GDP的比重是“大口徑”宏觀稅負。若按照財政收入占GDP的比重來衡量，中國的宏觀稅負大概在20%左右，的確不是很高。但中國的財政體制決定了這種統(tǒng)計是有問題的。政府的財政收入除稅收之外，還有一個幾乎可以與它并駕齊驅的收入群:預算內(nèi)收費、預算外收入、制度外收入。把這些統(tǒng)統(tǒng)加總起來與GDP相比 較，才是真正的“宏觀稅負”。如果再把制度外“之外”的亂收費、亂罰款，亂攤派，還有不得不計入企業(yè)成本的官員的索賄受賄，那就說不清楚是多少了。這一切都被官員們有意或無意地忽略掉了。
該是對財稅體制動手術的時候了
中國從古到今一直是一個集權體制，在文化上，中國人也一直要有一個主心骨，一個強有力的中央政府作心理依賴，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟講究的是分權，要求建立公民社會，還公民社會以活力。這恰是中國的文化、傳統(tǒng)所欠缺的。
中國現(xiàn)在要建立市場經(jīng)濟，這既要求市場秩序，也要求民間有活力。從年初的雪災和這次汶川地震就可以看得出來，民間的自救、共救的能力是相當弱的。一旦發(fā)生大的自然災害，大家只有等著中央政府出政策、采取措施來救援，而地方和民眾自身的自救、共救的資源很匱乏。這是資源過于集中，地方缺乏自治、缺乏活力，事權與財權不匹配的表現(xiàn)。1994年實行的分稅制，成績應當肯定，但也有問題，其最大的弊端是財權集中到中央，保證了政治上的集權體制，而大量事權卻留在地方。分稅制沒有改變中央和地方的事權劃分格局，地方政府要用45%左右的財政收入的相對財政收入，支撐75%左右的相對支出責任。而分稅制改革以前，地方政府是用接近 80%的財政收入支撐著不到60%的財政支出責任的。分稅制后，地方在財政短缺的情況下，只好自己想辦法，這就出現(xiàn)了近年來“土地財政”的盛行，結果極大地抬高了房價，導致民怨沸騰。而中央政府對此種局面也只能睜只眼閉只眼，因為大部分財政收入都讓它拿去了。
中央政府收上來的資金有30%左右會通過轉移支付返還給地方，但這一上一下的過程，很難保證財稅分配過程的公平公正。各地方情況千差萬別，中央政府不可能做到完全準確地掌握地方的詳盡信息，轉移支付也就很難達到良好的效果，同時也為腐敗提供了空間，這說明過于集權的體制并不見得是一種好的體制。
減稅為民營企業(yè)升級贏得寶貴時間
對于中國經(jīng)濟而言，要保持健康快速發(fā)展，企業(yè)，尤其是民營企業(yè)的發(fā)展最為重要。只有中國民營企業(yè)做強了，中國才能談得上真正強大。今年中國治理通脹主要的調(diào)控手段是實行緊縮的貨幣政策和價格管制。這種一刀切的貨幣緊縮、收緊信貸與人民幣升值，能源和原材料價格上漲、用工成本上升等一起，正在加劇民營企業(yè)， 尤其是制造業(yè)的困境。這時的減稅或者退稅將對民營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級和調(diào)整贏得時間和空間。
對于企業(yè)來說，幾大稅種都有改革的必要。比如增值稅，購置固定資產(chǎn)還要交稅，這實際上等于不鼓勵國民創(chuàng)業(yè)。在世界上實行生產(chǎn)型的增值稅寥寥無幾，但中國就是一個?，F(xiàn)在還在搞轉型試點，已完全沒有必要了，應立即在全國鋪開。特別是今年四川地震，好多廠房都倒塌了，許多企業(yè)都要購置固定資產(chǎn)，全國很多企業(yè)也在加緊生產(chǎn)物資支援災區(qū)，這正是把增值稅改革推到四川、推到全國的契機。另外就是增值稅稅制結構還應進一步改革，如針對小企業(yè)和個體工商戶的“小規(guī)模納稅人”的規(guī)定，就存在諸多的不公平的因素。我們國企業(yè)的所得稅負擔也是過重。兩法合并一定程度上解決了稅負內(nèi)外公平的問題，但稅率還是較高，去年企業(yè)所得稅的增值率達到39%，占稅收總額的比例比美國還要高。過去征管水平低，企業(yè)通過加大成本的方式逃避所得稅比較容易做到，現(xiàn)在逃稅的難度越來越大，稅負當然大大增加。所以企業(yè)所得稅還應繼續(xù)改革，進一步降低企業(yè)稅負。此外，中國企業(yè)的社會保障負擔也非常沉重。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)養(yǎng)老醫(yī)療所占資金高達工資的40%。今后隨著勞工保護力度加大，工資水平提高，企業(yè)的社會保障貢獻還會增加，負擔還會加重。除了降低稅率，調(diào)整不合理的稅制結構、簡化征管手段、減少各種不規(guī)范的非稅收入等，也都具有減稅效應。
力求把中國建成一個輕稅國家
現(xiàn)在的稅制獲取財政收入的功能最突出，而對社會貧富差距的調(diào)節(jié)作用幾乎等于零。否則中國社會就不會這么“兩極分化”。當前基尼系數(shù)達到0.47，跟不合理的稅制直接相關。以往的稅制改革注重追求稅收的效率，認為多收就好，就是政績，而對如何體現(xiàn)稅制的公平性重視不夠。這與稅收的收益原則和支付能力原則根本相違背。
稅制改革的路徑設計，應是逐步降低流轉稅(增值稅、消費稅等)的比重，提高所得稅類的比重，減少以至最終完全取消各種非規(guī)范性質的行政收費，為將來過渡到以所得稅為主體稅種的稅制體系打下良好基礎。除了上面所說的缺陷外，當前中國還存在地方稅制度不完善、中央稅與地方稅的劃分不夠合理等問題?？梢哉f，現(xiàn)行稅制不適應經(jīng)濟社會發(fā)展需要的一面正在迅速放大，必須要改革，而且是全方位的改革，不是羞羞答答的“調(diào)整”。但當前緊要的是減稅，把納稅人從重負中解放出來，中國經(jīng)濟發(fā)展才會有動力和活力。 政府收上來的是真金白銀，當然不希望可支配的資金減少。減稅和退稅在理論上說很容易，但若實行難度非常大，主要是受制于現(xiàn)行體制。它需要制度基本面的變化和改革，涉及到政府和人大的職能定位問題，涉及到發(fā)揮人大在財政政策和稅收政策上的監(jiān)控作用問題。在中國的現(xiàn)行制度框架內(nèi)，最有可能促使政府做出政策改變的就是人大。我們們呼吁中國早日在憲政框架下建立現(xiàn)代財稅制度，要力爭把中國建成一個輕稅的國家。
企業(yè)應學會自救不當“劉阿斗”
政府給企業(yè)減稅，給了企業(yè)一定的緩沖期，如果企業(yè)不能主動、逐漸適應這樣的法律、政策環(huán)境，也難以想象在急劇變化的全球市場環(huán)境中，他們將怎么應對？我們們以為，這些企業(yè)對于法律環(huán)境和政策環(huán)境并非不關注，而是相比與地方政府和主管部門的互相依賴來說，更看重后者。而我們們也看到，危難關頭，也正是政府開始充當民企的代言人，為自己GDP的主要貢獻者們，尋求政策援助了。其實中國的優(yōu)秀企業(yè)家們在幾年前面臨全球化的風險時，都達成了共識：企業(yè)更應該著眼于盡快擁有自己品牌、知識產(chǎn)權以及足夠的人才，通過這些來尋求保持核心競爭力的治本之策，否則，無論和政府的關系如何密切，無論出臺什么樣援助政策，也僅是治標之術，而靠享受政策優(yōu)惠盈利的企業(yè)，也是扶不起的阿斗。
